Льготные ставки 5% и 7% НДС на УСН

С 1 января 2025 года плательщиками НДС становятся все упрощенцы с доходом от 60 млн руб. Но можно выбрать общую ставку 20% или льготную: — 5% для дохода от 60 до 250 млн руб. — и 7% для дохода от 250 до 450 млн руб. «Речь идет о доходах за 2024 год. Вот почему решение нужно принимать сейчас!», — комментирует текущую ситуацию ведущий налоговый эксперт «ЦФУ ГРУПП» Анастасия Филиппова. Уведомлять инспекцию о том, что вы переходите на применение льготной ставки 5% или 7% не нужно. Она узнает об этом из вашей декларации по НДС. Однако прежде чем применять пониженные ставки, оцените, является ли этот вариант оптимальным для вашего бизнеса. Плюсы: - Льготные ставки в разы ниже общеустановленной - При УСН с объектом «Доходы минус расходы» входной (ввозной) НДС включается в состав расходов и уменьшает налоговую базу - По отдельным операциям, в основном связанных с экспортом товарно-материальных ценностей на территорию РФ, сохранится нулевой НДС Минусы: - Вы не сможете принять к вычету НДС - Вы не сможете отказаться от льготных ставок в течение 12 последовательно идущих кварталов, если только не утратите право на их применение - Ввоз товаров в РФ и операции, по которым вы являетесь налоговым агентом, все равно будут облагаться НДС по ставкам 10% или 20% - Если вы переходите на УСН и сразу применяете льготные ставки, то должны восстановить НДС, ранее принятый к вычету Соответственно для бизнеса, у которого много НДС-ных расходов, может быть предпочтительнее общая ставка 20% с правом на налоговый вычет. Либо вообще переход на ОСНО. Все очень индивидуально. Нужно делать финансовую модель. И в ЦФУ есть такая услуга. Если вам сложно принять самостоятельное решение, какую систему выбрать, мы обязательно вас проконсультируем и все посчитаем!